Novità Fiscali 2023 in Italia: Semplificazioni e Revisione del Sistema Sanzionatorio

Le recenti riforme fiscali in Italia hanno introdotto significative modifiche, sia per quanto riguarda la semplificazione delle procedure fiscali sia per la revisione del sistema sanzionatorio. Di seguito, una panoramica dettagliata delle principali novità.

Semplificazioni Fiscali

1. Modulistica Semplificata: Il Decreto Semplificazioni 2023 ha introdotto modelli semplificati per le dichiarazioni relative ai redditi, all’IRAP e all’IVA, estendendo il modello semplificato delle persone fisiche a tutti i contribuenti non titolari di partita IVA. Questo include la semplificazione della dichiarazione annuale dei sostituti d’imposta e l’eliminazione della Certificazione Unica per i soggetti forfettari e quelli in regime fiscale di vantaggio.
2. Dichiarazione Precompilata Estesa: Dal 2024, l’Agenzia delle Entrate metterà a disposizione la dichiarazione precompilata anche per le persone fisiche con redditi diversi da quelli da lavoro dipendente e pensione, includendo i lavoratori autonomi e coloro che hanno aderito alla Flat Tax.
3. Scadenza Unica per il Modello 730: A partire dal prossimo anno, le dichiarazioni dei redditi avranno una scadenza unica fissata al 30 settembre. Dal 2025, la stagione dichiarativa per Redditi, IRAP e 770 inizierà il 1° aprile.
4. Riorganizzazione ISA: Modifiche agli indici sintetici di affidabilità (ISA) fiscale e termini per i versamenti rateali delle imposte, con aumento della soglia dei versamenti minimi dell’IVA e delle ritenute sui redditi di lavoro autonomo.
5. Stop a Controlli ad Agosto e Dicembre: Sospensione dei controlli automatizzati e delle liquidazioni delle imposte in questi mesi, salvo situazioni eccezionali.
6. Novità Invio Dati Sistema Tessera Sanitaria: Dal 2024, trasmissione dati delle spese sanitarie due volte l’anno per la dichiarazione precompilata.
7. Nuove Soglie per il Visto di Conformità: Aumento delle soglie annue per l’esenzione dal visto di conformità per l’utilizzo in compensazione del credito IVA e per le imposte dirette e IRAP.
8. Potenziamento Digitalizzazione: Rafforzamento dei servizi digitali, tra cui assistenza a distanza, registrazione scritture private, e calcolo/versamento importi dovuti a seguito di controlli.
9. Nuove Scadenze Versamento Imposte: Introduzione di una nuova opzione per la rateizzazione dei pagamenti dovuti a titolo di saldo e acconto delle imposte.

Revisione Sistema Sanzionatorio

1. Razionalizzazione del Sistema Sanzionatorio: L’articolo 20 della legge Delega per la Riforma fiscale mira a razionalizzare il sistema sanzionatorio amministrativo e penale, con una maggiore integrazione tra i diversi tipi di sanzione. Prevede anche un regime premiale per le imprese che adottano un adeguato sistema di rilevazione, misurazione, gestione e controllo del rischio fiscale.
2. Rapporti tra Processo Penale e Tributario: Rivisti i rapporti tra il processo penale e il processo tributario, prevedendo che i fatti materiali accertati in sede dibattimentale facciano stato nel processo tributario.
3. Sistema di Rilevazione del Rischio Fiscale: Adozione volontaria di un efficace sistema di rilevazione del rischio fiscale e possibilità di preventiva comunicazione di un possibile rischio fiscale da parte di imprese non aderenti al regime dell’adempimento collaborativo.
4. Sanzioni Penali e Amministrative: Maggiore rilievo all’impossibilità di fare fronte al pagamento del tributo non imputabile al soggetto, con revisione delle sanzioni amministrative per migliorare la proporzionalità e ridurre il carico fiscale.
5. Dichiarazione Integrativa: Esclusione delle sanzioni per chi presenta una dichiarazione integrativa per adeguarsi alle indicazioni dell’Amministrazione finanziaria, subordinata all’incertezza sulla portata e sull’ambito di applicazione della norma tributaria.

Queste misure sono state adottate con l’obiettivo di semplificare le procedure fiscali, promuovere la conformità fiscale, e modernizzare il sistema fiscale italiano. La riforma del sistema sanzionatorio, in particolare, cerca di essere più equa e proporzionale, favorendo un approccio più collaborativo tra contribuenti e amministrazione fiscale.