In Italia, le tasse di successione si pagano in seguito alla presentazione della dichiarazione di successione, ed il pagamento avviene generalmente tramite addebito diretto sul conto corrente del dichiarante. Vediamo in modo chiaro come funziona tutto il processo:
1. Presentazione della dichiarazione di successione
Va presentata all’Agenzia delle Entrate entro 12 mesi dalla data del decesso.
Chi deve presentarla:
- Gli eredi, legatari o altri soggetti che ricevono beni per successione.
- Non è obbligatoria se l’eredità ha un valore modesto e ci sono determinate condizioni (es. eredi in linea retta, patrimonio immobiliare nullo, ecc.).
Dove si presenta:
- Online tramite i servizi dell’Agenzia delle Entrate (software “Successioni OnLine”).
- Tramite intermediario abilitato (es. CAF, notaio, commercialista).
2. Pagamento delle imposte
Quando si presenta la dichiarazione, si calcolano le imposte dovute, che possono essere:
a) Imposta ipotecaria e catastale:
- Fisse o proporzionali se ci sono immobili.
- Generalmente 2% e 1% del valore catastale rivalutato, salvo agevolazioni (es. prima casa).
b) Imposta di successione vera e propria:
Dipende dal grado di parentela e dal valore ereditato:
| Grado di parentela | Aliquota | Franchigia |
|---|---|---|
| Coniuge e figli | 4% | € 1.000.000 |
| Fratelli e sorelle | 6% | € 100.000 |
| Altri parenti fino al 4° | 6% | Nessuna |
| Altri soggetti | 8% | Nessuna |
| Disabili gravi (L. 104/92) | % come sopra | Franchigia € 1.500.000 |
3. Modalità di pagamento
Il pagamento delle imposte avviene in automatico tramite F24 telematico, generato dal software dell’Agenzia delle Entrate.
Modalità operative:
- Il dichiarante indica l’IBAN sul quale addebitare le imposte (deve essere intestato o cointestato).
- L’addebito viene effettuato direttamente dall’Agenzia delle Entrate, spesso entro pochi giorni dalla trasmissione.
- Se ci sono immobili, viene eseguita automatica anche la voltura catastale.
4. Rateizzazione?
In generale, le imposte di successione non sono rateizzabili, tranne in casi particolari e solo su richiesta motivata e accettata (es. eredità molto ingente e difficoltà di liquidità).
Documenti utili per la successione
- Certificato di morte.
- Stato di famiglia del defunto e degli eredi.
- Atti di proprietà dei beni (immobili, conti correnti, titoli).
- Valutazione dei beni mobili.
- Eventuali testamenti.
- Certificazioni bancarie/postali.
- Copia documento e codice fiscale degli eredi.
