Il regime fiscale italiano riguardo alle criptovalute è stato recentemente aggiornato e chiarito attraverso vari documenti e leggi, riflettendo il crescente interesse e la diffusione di queste valute digitali. Ecco una panoramica dettagliata delle regolamentazioni fiscali italiane sulle criptovalute:
- Tassazione sulle Criptovalute: A partire dal 2023, i guadagni derivanti dalle transazioni in criptovalute sono soggetti a tassazione in Italia. Questo significa che qualsiasi profitto ottenuto dalle transazioni di criptovalute è soggetto all’imposta sulle plusvalenze, se il portafoglio ha superato €51,645.69 per sette giorni consecutivi durante l’anno fiscale.
- Circolare delle Autorità Fiscali Italiane: Il 27 ottobre 2023, le Autorità Fiscali Italiane hanno emesso la Circolare n. 30/2023, fornendo chiarimenti sul trattamento fiscale dei cripto-asset come introdotto dalla Legge n. 197/2022, comunemente nota come “Legge di Bilancio 2023″.
- Soglia e Aliquota d’Imposta: A partire dal bilancio 2023, è stata introdotta una soglia di esenzione fiscale per i guadagni fino a €2,000. I commercianti di criptovalute in Italia saranno soggetti a una tassa del 26% sui guadagni in capitale a partire dal 2023. Questo è un cambiamento rispetto alla normativa precedente, in cui i contribuenti pagavano l’imposta solo se il saldo totale superava €51,645.69 per più di sette giorni consecutivi durante l’intero anno finanziario.
- Opzione per una Tassa Ridotta: Il governo italiano permette ai contribuenti di dichiarare il valore dei loro asset digitali a partire dal 1 gennaio 2023 per beneficiare di un’aliquota ridotta del 14% sulla plusvalenza. Questa opzione è valida per i profitti superiori a €2,000.
- Form RW e Dichiarazione dei Cripto-Asset: A partire dal 2023, l’inclusione dei cripto-asset nel modulo RW (una sezione della dichiarazione dei redditi dove gli individui devono segnalare gli asset finanziari e immobiliari detenuti all’estero) è obbligatoria. I contribuenti sono tenuti a dichiarare ogni “portafoglio”, “account digitale” o sistema alternativo di archiviazione e deposito che possiedono. Tuttavia, se un contribuente può dimostrare la perdita o il furto delle chiavi private per i cripto-asset mediante una denuncia alle autorità di pubblica sicurezza, questi cripto-asset non sono tenuti ad essere riportati nel modulo RW.
- Ambito Territoriale e Regolarizzazione: Il regime fiscale specifica che i cripto-asset sono considerati “nel territorio italiano” se le loro chiavi di accesso sono detenute da intermediari residenti in Italia o se questi asset hanno un collegamento sostanziale con un intermediario residente. È stata inoltre introdotta una procedura di regolarizzazione per i cripto-asset e i redditi non dichiarati per gli anni fiscali dal 2016 al 2021, con l’applicazione di un’imposta sostitutiva dello 0,5% sui cripto-asset e del 3,5% sui redditi.
Queste informazioni forniscono un quadro complessivo del regime fiscale italiano relativo alle criptovalute, riflettendo l’adattamento delle leggi fiscali alle realtà emergenti del mercato digitale.
